Ulga mieszkaniowa – co warto wiedzieć?
Wydatkując przychód ze sprzedaży mieszkania na remont innego mieszkania, w którym zamierzasz mieszkać, możesz skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Ulga mieszkaniowa to forma zwolnienia z podatku dochodowego. Dotyczy osób, które sprzedały nieruchomość przed upływem 5 lat i przeznaczyły środki na własne cele mieszkaniowe.
Kto może skorzystać z ulgi mieszkaniowej?
Ulga dotyczy osób fizycznych, które sprzedały nieruchomość przed upływem 5 lat od jej zakupu i przychód z tej sprzedaży przeznaczyły na cele mieszkaniowe.
Ważne: wydatki muszą być udokumentowane. Dowodem mogą być faktury, rachunki lub umowa zakupu nowej nieruchomości.
Kiedy trzeba wydać środki np. na remont, by uniknąć podatku?
Podatnik ma 3 lata na wydatkowanie środków. Liczymy ten okres od końca roku, w którym sprzedano nieruchomość.
Czy wydatki na remont zaliczają się do wydatków na cele mieszkaniowe?
Zgodnie z interpretacją ogólną Ministra Finansów z 14 października 2021 r. (Dz. Urz. Min. FFiPR poz. 145), do celów mieszkaniowych zalicza się nie tylko zakup mieszkania czy budowę domu. Możesz także rozliczyć:
- Prace budowlane
- budowę, rozbudowę, przebudowę lub nadbudowę budynku mieszkalnego
- wykonanie robót budowlanych w istniejącym budynku lub lokalu mieszkalnym
- prace remontowe mające na celu poprawę standardu lokalu
- Modernizację instalacji i wyposażenia technicznego
- wymianę lub montaż instalacji wodno-kanalizacyjnej
- montaż instalacji gazowej, elektrycznej lub centralnego ogrzewania
- instalację systemu ciepłej wody użytkowej, wentylacji czy klimatyzacji
- Zakup trwałego wyposażenia związanego z nieruchomością
- urządzeń AGD trwale związanych z lokalem, jak zmywarka, piekarnik, kuchenka (gazowa, elektryczna, indukcyjna), pralka
- lodówki, jeśli została zabudowana w kuchni
- okapów kuchennych
- oświetlenia sufitowego i ściennego – w tym lamp LED, oczek halogenowych, kinkietów
- Mebli w zabudowie
- meble wykonane na wymiar, np. szafy wnękowe, pawlacze, zabudowy garderób
- meble kuchenne w zabudowie – zarówno w formie „pod wymiar”, jak i zabudowy wolnostojącej
- szafki będące elementem zestawu z umywalką
Ważne: wszystkie te elementy muszą być trwale związane z lokalem. Tylko wtedy mogą zostać rozliczone w ramach ulgi.
Co nie jest uznawane za wydatki na cel mieszkaniowy?
Nie wszystkie wydatki da się odliczyć. Z ulgi wyłączone są m.in.:
- drobne AGD, jak ekspresy do kawy, tostery, mikrofalówki
- lampy wolnostojące, np. biurkowe czy podłogowe
Podsumowanie
Ulga mieszkaniowa to realna szansa na uniknięcie podatku dochodowego po sprzedaży nieruchomości.
Warunkiem jest właściwe i terminowe przeznaczenie środków na własne cele mieszkaniowe.
Jak pokazuje interpretacja Ministra Finansów, zakres możliwych wydatków jest szeroki – od remontu, przez modernizację instalacji, po zakup mebli w zabudowie.
Prawidłowe udokumentowanie tych wydatków to klucz do bezpiecznego rozliczenia. W przypadku błędów – fiskus może zakwestionować ulgę i domagać się zapłaty podatku. Dlatego warto skonsultować się z prawnikiem lub doradcą podatkowym, zanim złożysz zeznanie.
